Cómo tributar el IRPF para dueños de una LLC en España: todo lo que necesitas saber para calcular y pagar menos IRPF.

Calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es una tarea esencial para cualquier propietario de una LLC (Limited Liability Company) que actúe como contribuyente en España. El IRPF es un tributo que grava las rentas obtenidas por las personas físicas y se aplica de manera progresiva, es decir, el mismo va a variar según los beneficios obtenidos, sin importar los ingresos de tu LLC. Por lo que para cumplir con las obligaciones fiscales, un propietario de una LLC que resida España, deberá pagar según la base imponible del IRPF descontando todos los beneficios fiscales de tener una LLC.

Para el propietario de la LLC es crucial entender cómo se calculan estos impuestos, ya que a pesar de tener beneficios fiscales como la excepción del pago del IVA tanto en facturas propias como en servicios de terceros, todas las obligaciones fiscales y legales se llevan a cabo a nivel personal en el país de su residencia fiscal (allí donde vivas más de 183 días al año). Este artículo va a ayudarte y guiarte paso a paso en el proceso de cálculo del IRPF, para que así puedas comprender y aplicar los cálculos de manera precisa.

Recuerda que si lo prefieres, puedes simplificar todo este proceso indicándole los datos a nuestra IA para que los haga automáticamente por ti siguiendo este enlace.

¿Cuáles son las obligaciones fiscales de un español con una LLC en Estados Unidos?

Como residente fiscal en España deberás cumplir con todas las regulaciones fiscales y declarar los beneficios de tu LLC (Limited Liability Company) según la base imponible del IRPF, y aunque constituir una LLC te ayuda a pagar muchos menos impuestos, si eres residente fiscal en España deberás pagar el impuesto a las personas físicas (IRPF) para evitar problemas legales. Dicho esto, tus obligaciones fiscales con respecto a tu LLC estadounidense son:

En Estados Unidos: cumplir con las regulaciones fiscales federales alpresentar una declaración de impuestos informativa anual (Formularios 5472 y 1120) en los que solo estás obligado a declarar, sin tener que hacer pago de impuestos alguno, solo tendrás que presentar este documento. Nosotros solo recomendamos abrir una LLC en New Mexico por múltiples beneficios asociados, si la abres en otro estado recuerda que cada estado tiene sus propias condiciones y algún otro requisito fiscal puede aplicar en el caso de que quieras abrir o expandir tu negocio en otro estado como Delaware: una de las opciones más costosas y burocráticas de todas.
En cuanto a España cumple con estos requisitos: Estás obligado a declarar los beneficios globales de tu LLC en tu declaración de impuestos en España (IRPF o Impuestos Sobre la Renta de las Personas Físicas), ya que España grava la renta mundial de sus residentes fiscales, como verás más adelante en este artículo, las deducciones fiscales por tener una LLC te ayudara a aplicar los tramos más beneficiosos en todo momento rebajando así los impuestos a pagar.

Es crucial entender que no puedes ocultar tu LLC a Hacienda ni intentar ocultar nada con respecto a tu actividad, ya que en la era digital y con la implementación del Common Reporting Standard (CRS), toda la información bancaria está registrada y es compartida entre los Estados. Es imposible ocultar activos o transacciones fuera de España, además de innecesario.

¿Quieres evitar la doble imposición? Una LLC es la solución.

Al abrir una empresa en España, sin importar los artículos de organización, el profesional fiscal que te asesore, la gestión y estructura, te enfrentas a la doble imposición: primero debes pagar como empresa y luego como persona física según el nivel de ingresos.

Una LLC (Limited Liability Company) es una estructura legal en Estados Unidos que te permite garantizar el cumplimiento, a la vez que te libera de la doble imposición al no gravar los ingresos de la LLC, sino que los transfiere íntegramente a tu persona física al final del año. Estos beneficios deben ser declarados después de aplicar distintos beneficios fiscales como 18.000$ anuales por concepto de trabajar desde casa o el hecho de que puedes deducir gastos que hacienda normalmente no te permite deducir.

¿Qué es el IRPF y cómo afecta el ejercicio fiscal del dueño de una LLC en España?

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es un tributo que, en teoría, se basa en los principios de igualdad, generalidad y progresividad. Esto significa que, a medida que aumentan los ingresos del contribuyente, también lo hace la carga impositiva. Sin embargo, la realidad para los trabajadores autónomos es muy diferente de lo que estos principios tan bonitos sugieren.

Los trabajadores autónomos, quienes generan una gran parte de la riqueza y soportan los costes del estado, se ven asfixiados por una carga fiscal desproporcionada. Mientras tanto, los trabajadores por cuenta ajena disfrutan de una serie de prebendas y deducciones que no están al alcance de los autónomos. Esto crea una situación desigual donde aquellos que más aportan al estado son los que más sufren bajo el peso de los impuestos.

Es por ello que muchos autónomos españoles buscan soluciones como la de establecer una LLC (Limited Liability Company) en los Estados Unidos, ya que ofrece una oportunidad única para aliviar parte de esta carga. A través de una LLC, puedes desgravar una mayor cantidad de gastos, optimizando tu factura fiscal y liberándote de muchas de las restricciones que enfrentan los autónomos. Esta estructura te permite manejar tus finanzas de una manera más eficiente y justa.

Tramos de IRPF que paga un residente fiscal en España en 2024

Para el 2024, los tramos de IRPF se estructuran de la siguiente manera:

Ingresos hasta 12.450 euros: pago del 19%.
Ingresos de 12.450 a 20.199 euros: pago del 24%.
Ingresos de 20.200 a 35.199 euros: pago del 30%.
Ingresos de 35.200 a 59.999 euros: pago del 37%.
Ingresos de 60.000 a 299.999 euros: pago del 45%.
Ingresos superiores a 300.000 euros: pago del 47%.

Estos tramos permiten que el impuesto a declarar y pagar sea progresivo. Esto significa que no pagarás el mismo porcentaje sobre la totalidad de tus ingresos, sino que cada tramo de tus ingresos será gravado a una tasa específica. Esta progresividad, que supuestamente ayuda a distribuir la carga fiscal de manera más equitativa, es la mayor carga que tienen los autónomos a la hora de enfrentarse a su tributación anual. Aquí es donde operar una LLC en los Estados Unidos puede ser la diferencia en comparación con tener una empresa española o ser Autónomo, permitiendo que puedas desgravar más gastos de lo que permite la Agencia Tributaria, teniendo así una ventaja en la relación de ingresos y gastos que repercutirán en el beneficio de que debes declarar.

Tramos de la cuota de autónomos y su base imponible en 2024

Aunque los ahorros que podemos tener mediante una LLC con respecto al pago del IRPF es algo que está muy asentado y nunca nos van a poder quitar, a día de hoy existe un vacío legal en cuanto a cómo define el legislador español a un trabajador autónomo. Es por esto que aunque a futuro esto podría cambiar, a día de hoy no es indispensable ser autónomo para tener una LLC.

Para simplificar este ejemplo vamos a tomar en cuenta los tramos con sus cotizaciones mínimas, que es lo que la gran mayoría de los autónomos declaran:

Ingresos hasta 670 € deben pagar 230,15 euros al mes de cuota
Ingresos entre 670 y 900 € deben pagar 255,72 euros al mes de cuota
Ingresos entre 900 y 1.166,70 € deben pagar 273,11 euros al mes de cuota
Ingresos entre 1.166,70 y 1.300 € deben pagar 297,66 euros al mes de cuota
Ingresos entre 1.300 y 1.500 € deben pagar 300,72 euros al mes de cuota
Ingresos entre 1.500 y 1.700 € deben pagar 300,72 euros al mes de cuota
Ingresos entre 1.700 y 1.850 € deben pagar 327,32 euros al mes de cuota
Ingresos entre 1.850 y 2.030 € deben pagar 332,43 euros al mes de cuota
Ingresos entre 2.030 y 2.330 € deben pagar 337,55 euros al mes de cuota
Ingresos entre 2.330 y 2.760 € deben pagar 347,78 euros al mes de cuota
Ingresos entre 2.760 y 3.190 € deben pagar 368,24 euros al mes de cuota
Ingresos entre 3.190 y 3.620 € deben pagar 388,69 euros al mes de cuota
Ingresos entre 3.620 y 4.050 € deben pagar 409,15 euros al mes de cuota
Ingresos entre 4.050 y 6.000 € deben pagar 455,18 euros al mes de cuota
Ingresos entre 6.000 € o más deben pagar 542,13 euros al mes de cuota

Al crear una LLC tienes obligaciones fiscales en EE.UU: declara tus impuestos con los formularios 5472 y 1120, aunque no tengas que pagar.

A diferencia de España, la declaración en Estados Unidos no solo no genera pago de impuestos, ya que es meramente informativa, sino que es mucho más simplificada. Solamente, deberás tomar en cuenta:

Los ingresos obtenidos durante el año fiscal a declarar.
Los gastos imputables a la LLC, donde puedes desgravarte un montón de gastos que en España no son desgravables como autónomo:

Gastos de representación.
Comidas en restaurantes.
Billetes aéreos, trenes, taxis y demás transportes.
Gastos de hotel.
Gastos del coche como gasolina, reparaciones, seguros.
Y un largo etcétera.

Además, puedes desgravarte 1,500$ al mes (equivalente a 18,000$ al año) por concepto de trabajar desde casa. Este es un incentivo que da el Estado Americano a los teletrabajadores y que puedes incluir en tu declaración anual.

Una vez hagas la declaración de los formularios 5472 y 1120, tendrás un total de ingresos filtrados de los cuales España no puede pedir justificación alguna. La única manera de la que España puede pedir cuentas sobre estos montos es si se demuestra que estás siendo investigado por lavado de dinero o financiación del terrorismo.

Imputa los beneficios obtenidos en tu declaración de impuestos en España (IRPF)

Una vez hecha la declaración en Estados Unidos mediante los formularios 5472 y 1120, es hora de hacer la declaración de la renta en España, donde la imputaremos como rendimientos de actividades económicas con todos los beneficios fiscales previamente obtenidos.

Ejemplos Prácticos y diferencias entre abrir una LLC y ser autónomo en España

Ejemplo 1: Dueño de una LLC con beneficios de 30.000 euros en España

Autónomo en España: Si tenemos como referencia a una persona que ha tenido como beneficios 30,000 € en España después de descontar todos los gastos que Hacienda le permite deducir, tendríamos que habría pagado 347,78 € al mes por la cuota de autónomos para un total de 4173,36 €, a lo que debemos sumarle los siguientes pagos de impuestos para el IRPF:

Primer tramo (hasta 12,450 euros): 12,450 euros * 19% = 2,365.50 euros
Segundo tramo (12,450 euros a 20,199 euros): (20.199 euros – 12,450 euros) * 24% = 1859,76 euros
Tercer tramo (20.200 euros a 30.000 euros): (30.000 euros – 20.200 euros) * 30% = 2940 euros

Total a pagar en impuestos: 4173,36 euros + 2,365.50 euros + 1859,76 euros + 2940 euros = 11.338,62 euros

Dueño de una LLC: Por el contrario, el mismo hipotético trabajador autónomo con una LLC podría desgravarse adicionalmente 12,100 € de otros gastos que Hacienda no permite deducir, además de los 18,000 $ por concepto de trabajar desde casa. 18,000 $ que a día de la redacción de este artículo equivalen a 16,617.87 €, por lo que este trabajador autónomo declararía en su modelo 5472 y 1120 en Estados Unidos unos beneficios de tan solo 1,282.13 €. Al hacer la declaración de la renta en España, pagaría:

Primer tramo (hasta 12,450 euros): 1282,13 euros * 19% = 243,60 euros

Total a pagar en impuestos en España cuando se tiene una LLC: 243.60 €

Total de ahorros en impuestos teniendo una LLC en comparación con ser autónomo: 11.338,62 € – 243.60 € = 11.095,02 € de ahorros en impuestos.

Ejemplo 2: Dueño de una LLC con Ingresos de 70,000 euros

Autónomo en España: Si tenemos como referencia a una persona que ha tenido como beneficios 70,000 € en España después de descontar todos los gastos que Hacienda le permite deducir, tendríamos que habría pagado 455,18 € al mes por la cuota de autónomos para un total de 5462,16 €, a lo que debemos sumarle los siguientes pagos de impuestos para el IRPF:

Primer tramo (hasta 12,450 euros): 12,450 euros * 19% = 2,365.50 euros
Segundo tramo (12,450 euros a 20,199 euros): (20.199 euros – 12,450 euros) * 24% = 1859,76 euros
Tercer tramo (20.200 euros a 35.199 euros): (35.199 euros – 20.200 euros) * 30% = 4499,70 euros
Cuarto tramo (35.200 euros a 59.999 euros): (59.999 euros – 35.200 euros) * 37% = 9175,63 euros
Quinto tramo (60.000 euros a 70.000 euros): (70.000 euros – 60.000 euros) * 45% = 4500 euros

Total a pagar en impuestos: 5462,16 + 2,365.50 euros + 1859,76 euros +4499,70 euros +9175,63 euros +4500 euros = 27.862,75 euros

Dueño de una LLC: Por el contrario, el mismo hipotético trabajador autónomo con una LLC podría desgravarse adicionalmente 21,000 € de otros gastos que Hacienda no permite deducir, además de los 18,000 $ por concepto de trabajar desde casa. 18,000 $ que a día de la redacción de este artículo equivalen a 16,617.87 €, por lo que este trabajador autónomo declararía en su modelo 5472 y 1120 en Estados Unidos unos beneficios de tan solo 32,382.13 €. Al hacer la declaración de la renta en España, pagaría:

Primer tramo (hasta 12,450 euros): 12,450 euros * 19% = 2,365.50 euros
Segundo tramo (12,450 euros a 20,199 euros): (20.199 euros – 12,450 euros) * 24% = 1859,76 euros
Tercer tramo (20.200 euros a 32.313 euros): (32.313 euros – 20.200 euros) * 30% = 3,654.64 euros

Total a pagar en impuestos en España cuando se tiene una LLC: 2,365.50 € + 1,859.76 € + 3,654.64 € = 7,879.90 €

Total de ahorros en impuestos teniendo una LLC en comparación con ser autónomo: 27.862,75 € – 7,879.90 € = 19.982,85 € de ahorros en impuestos.

Estos ejemplos ilustran claramente las ventajas fiscales de operar bajo una LLC en comparación con ser autónomo. La capacidad de desgravar más gastos y de beneficiarse de incentivos fiscales específicos en Estados Unidos dan como resultado un ahorro significativo en impuestos, liberando recursos que pueden ser reinvertidos en el negocio como inversión en publicidad que acelere el crecimiento del mismo o utilizarlos para mejorar tu calidad de vida.

Conclusión

Operar como dueño de una LLC ofrece importantes ventajas fiscales en comparación con ser un trabajador autónomo. La estructura de una LLC permite desgravarse una mayor cantidad de gastos, muchos de los cuales no están permitidos bajo el régimen de autónomos. Además, los incentivos fiscales adicionales, como la deducción por trabajar desde casa, reducirá significativamente la carga impositiva.

A través de ejemplos prácticos, hemos demostrado cómo los tramos de IRPF y las deducciones permitidas pueden llevar a un notable ahorro en impuestos, optimizando así tus ingresos netos. Mientras que un trabajador autónomo enfrenta una alta carga fiscal y tiene menos margen para desgravar gastos, un dueño de una LLC se beneficia de un sistema más flexible y favorable al contribuyente.

Esto no solo alivia la carga financiera mensual y anual, sino que también libera recursos que pueden ser reinvertidos en tu negocio o utilizados para mejorar tu calidad de vida. Al entender y aplicar correctamente estas ventajas, puedes asegurarte de cumplir con tus obligaciones fiscales de manera eficiente y justa, mientras aprovechas al máximo las oportunidades fiscales disponibles.

Si estás considerando la posibilidad de transformar tu estructura de autónomo a una LLC, o si ya operas bajo una LLC, asegúrate de mantener una contabilidad precisa y de aprovechar todas las deducciones disponibles. Si necesitas ayuda siempre puedes reservar una de nuestras consultorías gratuitas visitando este enlace.