La respuesta corta #
Si tus gastos superan tus ingresos, tienes pérdidas y no pagas impuestos ese año. Sin embargo, las pérdidas de la LLC no se pueden compensar con otros ingresos que tengas en España ni trasladar a años futuros.
Cómo funciona #
Ejemplo: En 2024 tu LLC tiene 30.000€ de ingresos y 35.000€ de gastos. Resultado: -5.000€ de pérdidas.
En tu IRPF, declaras 0€ de beneficios de la LLC (no puedes declarar beneficios negativos). No pagas impuestos por la LLC ese año.
Las pérdidas no se trasladan #
Si en 2024 tienes -5.000€ y en 2025 tienes +20.000€, pagas impuestos sobre los 20.000€ completos. No puedes restar las pérdidas de 2024.
Por esto, si vas a tener un año con muchos gastos (invertir en equipo, formación, etc.), intenta que también sea un año con ingresos. Gastos sin ingresos son deducciones desperdiciadas.
No compensan con otros ingresos #
Las pérdidas de la LLC tampoco compensan otros ingresos que tengas (trabajo por cuenta ajena, alquileres, etc.). Son compartimentos separados en el IRPF.
¿Vale la pena tener pérdidas? #
No como estrategia. Tener pérdidas significa que has gastado más de lo que has ganado. Aunque no pagues impuestos, has perdido dinero real. Las deducciones solo tienen sentido si tienes beneficios que reducir.